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Accueil particuliers / Argent / Impôt sur le revenu : calcul et paiement / Impôt sur le revenu - Calcul de l’impôt

Impôt sur le revenu - Calcul de l’impôt

L’impôt brut est calculé grâce à un barème progressif. Le montant obtenu est ensuite corrigé (plafonnement, décote) pour déterminer l’impôt net à payer. Pour calculer le montant de votre impôt sur le revenu, vous pouvez utiliser le simulateur en ligne. Vous pouvez aussi le faire vous-même, en procédant par étapes.

Pour calculer le montant de votre impôt, vous pouvez utiliser le simulateur de calcul :

Vous pouvez aussi consulter la brochure en ligne sur la déclaration de revenus et la notice explicative de la déclaration de revenus . Ces documents contiennent une fiche permettant de calculer le montant de l’impôt.

Déterminer votre revenu brut global

Vous devez lister vos revenus selon leurs catégories et les additionner, notamment :

Attention

il faut appliquer certains abattements sur ces revenus, notamment les frais professionnels .

Exemple

Un célibataire qui n’a pas d’autre revenu que son salaire et déclare 30 000 € de salaire net imposable. S’il choisit la déduction forfaitaire des frais professionnels de 10 % , son revenu brut global sera de :

**30 000 €** - ( **30 000 €** x **10 %** ) = **27 000 €** .

Calculer votre revenu net global

Revenu net global = revenu brut global - charges déductibles

Les charges déductibles sont notamment les suivantes :

Calculer votre revenu net imposable

Revenu net imposable = revenu net global - abattements spéciaux

Ces abattements spéciaux concernent notamment les personnes âgées ou invalides.

Vous pouvez également être concerné si vous rattachez à votre foyer fiscal votre enfant marié ou chargé de famille.

Vous avez 65 ans ou plus

Vous devez avoir 65 ans ou plus au 31 décembre 2020 :

  • Si vos revenus sont inférieurs à 15 340 € , vous avez droit à un abattement de 2 448 € .

  • Si vos revenus sont compris entre 15 340 € et 24 690 € , vous avez droit à un abattement de 1 224 € .

Cet abattement peut être doublé si 2 membres du foyer remplissent la condition d’âge.

Cet abattement ne peut pas être cumulé avec l’abattement spécial pour les invalides.

Vous êtes invalide

  • Si vos revenus sont inférieurs à 15 340 € , vous avez droit à un abattement de 2 448 € .

  • Si vos revenus sont compris entre 15 340 € et 24 690 € , vous avez droit à un abattement de 1 224 € .

Cet abattement ne peut pas être cumulé avec l’abattement spécial pour les personnes âgées.

Vous rattachez votre enfant marié ou chargé de famille

Vous bénéficiez d’un abattement de 5 959 € si vous rattachez à votre foyer fiscal :

  • votre enfant marié ou partenaire d’un Pacs, avec ou sans enfant

  • ou votre enfant chargé de famille.

Votre enfant doit par ailleurs :

  • avoir moins de 21 ans, ou moins de 25 ans s’il poursuit des études

  • ou effectuer son service national, quel que soit son âge.

Déterminer votre impôt brut

La détermination de l’impôt brut se déroule en plusieurs étapes successives.

Déterminer le nombre de parts fiscales

Le nombre de parts auquel vous avez droit dépend de votre situation :

Il prend en compte aussi les personnes à votre charge :

Calculer le quotient familial

Quotient familial = revenu net imposable / nombre de parts fiscales du foyer

Exemple

Un couple a 2 parts. Si son revenu net imposable est de 30 000 € , son quotient familial sera de : 30 000 € / 2 = 15 000 € .

Appliquer le barème

Le barème est appliqué au quotient familial obtenu.

Ce barème comporte plusieurs tranches.

Impôt sur le revenu : tranches et taux d’imposition 2021
Table 1. Barème progressif applicable aux revenus de 2020

Tranches

Taux d’imposition à appliquer sur la tranche correspondante(ou tranche marginale d’imposition)

Jusqu’à 10 084 €

0 %

De 10 085 € à  25 710 €

11 %

De  25 711 € à   73 516 €

30 %

De   73 517 € à 158 122 €

41 %

Plus de 158 122 €

45 %

Exemple

Pour un célibataire (foyer d’une seule part) dont le revenu net imposable est de 30 000 € , sans aucune réduction ni déduction.

Son quotient familial est de 30 000 € .

Pour le calcul de son impôt :

  • Jusqu’à 10 084 € : 0 %

  • De 10 085 € à   25 710 € : ( 25 710 € - 10 084 € ) × 11 % = 15 626 € × 11 % = 1 718,86 €

  • De 25 711 € à 30 000 € : ( 30 000 € - 25 710 € ) x 30 % = 4 290 € × 30 % = 1 287 €

Le taux marginal d’imposition (TMI) de ce célibataire est de 30 % , car son quotient familial le situe dans cette tranche. Mais tous ses revenus ne sont pas imposés à 30 % .

Son impôt brut est de : 0 € + 1 718,86 € + 1 287 € = 3 005,86 € .

Cet impôt doit être ensuite multiplié par le nombre de parts du foyer fiscal. Dans cet exemple, il sera multiplié par 1 puisqu’il s’agit d’un célibataire.

Son impôt brut sera donc de 3 005,86 € .

Le taux marginal d’imposition (TMI) de ce contribuable est de 30 % , car son quotient familial le situe dans cette tranche. Mais tous ses revenus ne sont pas imposés à 30 % .

Exemple

Pour un couple marié ou pacsé sans enfants (foyer de 2 parts) ayant perçu un revenu net imposable de 60 000 € .

Son quotient familial est de 60 000 €  : 2 = 30 000 € .

Pour le calcul de son impôt :

  • Jusqu’à 10 084 €  : 0 %

  • De 10 085 € à   25 710 € : ( 25 710 € - 10 084 € ) × 11 % = 15 626 € × 11 % = 1 718,86 €

  • De 25 711 € à 30 000 € : ( 30 000 € - 25 710 € ) x 30 % = 4 290 € × 30 % = 1 287 €

L’impôt brut de chaque membre du couple est de : 0 € + 1 718,86 € + 1 287 € = 3 005,86 € .

Cet impôt doit être ensuite multiplié par le nombre de parts du foyer fiscal. Dans cet exemple, il sera multiplié par 2 puisqu’il s’agit d’un couple marié ou pacsé.

Le couple devra donc un impôt de 3 005,86 €  × 2 , soit 6 011,72 € .

Le taux marginal d’imposition (TMI) de ce couple est de 30 % , car son quotient familial le situe dans cette tranche. Mais tous ses revenus ne sont pas imposés à 30 % .

Exemple

Pour un couple marié ou pacsé avec 2 enfants (foyer de 3 parts, 1 part pour chaque parent et 1 demi-part pour chaque enfant) ayant perçu un revenu net imposable de 60 000 € .

Son quotient familial est de 60 000 €  : 3 = 20 000 € .

Pour le calcul de son impôt :

  • Jusqu’à 10 084 €  : 0 %

  • De 10 085 € à 20 000 € : ( 20 000 € - 10 084 € ) x 11 % = 9 916  € × 11 % = 1 090,76 €

Cet impôt doit être ensuite multiplié par le nombre de parts du foyer fiscal. Dans cet exemple, il sera multiplié par 3 puisqu’il s’agit d’un couple marié ou pacsé avec 2 enfants.

L’impôt brut de la famille est de : 1 090,76 € x 3 , soit 3 272,28 €

Le taux marginal d’imposition (TMI) de cette famille est de 11 % , car son quotient familial le situe dans cette tranche. Mais tous ses revenus ne sont pas imposés à 11 % .

Exemple

Pour un parent isolé avec 2 enfants (foyer de 2,5 parts, 1 part pour le parent, 1 demi-part pour chaque enfant et 1 demi-part supplémentaire en tant que parent isolé) ayant perçu un revenu net imposable de 30 000 € .

Son quotient familial est de 30 000 €  : 2,5 = 12 000 € .

  • Jusqu’à 10 084 € : 0 %

  • De 10 085 € à   12 000 €  : ( 12 000 € - 10 085 € ) x 11 % = 1 915 € x 11 % = 210,65 €

Cet impôt doit être ensuite multiplié par le nombre de parts du foyer fiscal. Dans cet exemple, il sera multiplié par 2,5 puisqu’il s’agit d’un parent isolé avec 2 enfants.

L’impôt brut de la famille est de : 210,65 € x 2,5 , soit 526,62 € .

Le taux marginal d’imposition (TMI) de cette famille est de 11 % , car son quotient familial le situe dans cette tranche. Mais tous ses revenus ne sont pas imposés à 11 % .

**Attention ** : l'avantage en impôt est divisé par deux en cas de résidence alternée.

Calculer l’impôt net à payer

L’impôt brut peut être ajusté dans certaines situations.

Pour calculer votre impôt net, des dispositifs sont utilisés selon votre situation :

  • Plafonnement des effets du quotient familial

  • Décote (si vos revenus sont modestes)

  • Réductions et crédits d’impôt

  • Contribution sur les hauts revenus

Plafonnement des effets du quotient familial

La réduction d’impôt liée au quotient familial est limitée à 1 570 € pour chaque demi-part supplémentaire ( 785 € pour chaque quart de part supplémentaire).

Dans certaines situations spécifiques, la réduction d’impôt liée au quotient familial est différente, par exemple :

Décote

La décote permet de réduire votre impôt si vous êtes imposable mais que vos revenus sont modestes.

Vous êtes célibataire

Vous bénéficiez d’une décote si le montant brut de votre impôt sur le revenu ne dépasse pas 1 722 € .

La décote est égale à la différence entre 779 € et 45,25 % du montant de votre impôt.

Exemple

Si votre impôt brut est de 1 400 €  :

**1 400 €** x **45,25 %** = **633,50 €**

La décote est de 779 € - 633,50 € = 143,50 € . Elle est déduite de votre impôt.

Le montant de l’impôt après décote est de 1 400 € - 143,50 € = 1 256,50 € .

Vous êtes en couple soumis à imposition commune

Vous bénéficiez d’une décote si le montant brut de votre impôt sur le revenu ne dépasse pas 2 849 € .

La décote est égale à la différence entre 1 289 € et 45,25 % du montant de votre impôt.

Exemple

Si votre impôt brut est de 1 400 €  :

**1 400 €** x **45,25 %** = **633,50 €**

La décote est de 1 289 € - 633,50 € = 652,50 € . Elle est déduite de votre impôt.

Le montant de l’impôt après décote est de 1 400 € - 652,50 € = 747,50 € .

Réductions et crédits d’impôt

Les réductions et crédits d’impôt auxquels vous avez droit doivent être retranchés du montant de votre impôt.

Par exemple la réduction pour dons aux organismes d’intérêt général.

À savoir

l’impôt n’est pas à payer lorsque son montant est inférieur à 61 € . Il s’agit du montant après décote et réductions d’impôt, mais avant application d’éventuels crédits d’impôt.

Contribution exceptionnelle sur les hauts revenus

En cas de hauts revenus, la contribution exceptionnelle peut s’ajouter à l’impôt sur le revenu.

Direction de l’information légale et administrative

08/04/2021

Questions / réponses

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A voir aussi :

Définitons

Bénéfices industriels et commerciaux (BIC) : Revenus des personnes qui exercent une activité commerciale, industrielle ou artisanale

Bénéfices non commerciaux (BNC) : Revenus des personnes qui exercent une activité non commerciale, par exemple droits d’auteur ou revenus d’une activité en libéral.

Bénéfices agricoles (BA) : Revenus des personnes qui exercent une activité agricole

Abattement : Réduction forfaitaire ou proportionnelle appliquée sur la base de calcul d’un impôt (revenus, valeur d’un bien, etc.)

Pour en savoir plus

Références